El formulario 104 es la declaración mensual del IVA en Ecuador. Si tienes RUC activo en régimen general, debes presentarlo todos los meses aunque no hayas tenido ventas. En esta guía te explicamos casilla por casilla qué datos ingresar, cómo calcular el impuesto y cómo enviarlo correctamente desde SRI en línea.
¿Quién debe presentar el formulario 104?
- Personas naturales con RUC en régimen general.
- Sociedades y empresas de cualquier tipo.
- Contribuyentes RIMPE Emprendedor (también usan el 104 mensual).
Los contribuyentes RIMPE Negocio Popular usan el Formulario 104A y lo presentan de forma semestral, no mensual.
Estructura del formulario 104
El formulario 104 se divide en tres grandes bloques:
- Ventas y otras operaciones — ingresas tus ventas del mes, separadas por tarifa de IVA.
- Compras y crédito tributario — ingresas tus compras y gastos del período.
- Resumen y liquidación — el sistema calcula automáticamente el impuesto a pagar o el crédito tributario a favor.
Paso a paso: cómo llenar el formulario 104
Paso 1 — Ingresa a SRI en línea
- Accede a sri.gob.ec y entra en Servicios en Línea.
- Inicia sesión con tu RUC y contraseña.
- Ve a Declaraciones > Formulario 104 y haz clic en Llenar declaración.
Paso 2 — Selecciona el período
- Elige el año de la declaración.
- Elige el mes que vas a declarar (debe ser el mes anterior al actual).
- Verifica que no exista una declaración original ya presentada para ese período.
Paso 3 — Llena las ventas (bloque superior)
Ingresa tus ventas del mes clasificadas por tarifa:
| Tipo de venta | Tarifa | Qué incluye |
|---|---|---|
| Ventas gravadas tarifa 15% | 15% | Bienes y servicios con IVA regular |
| Ventas gravadas tarifa 5% | 5% | Algunos bienes de la canasta básica con tarifa diferenciada |
| Ventas con tarifa 0% | 0% | Alimentos no procesados, medicamentos, libros, exportaciones |
| Exportaciones | 0% | Ventas al exterior |
Importante: Ingresa el valor de la venta sin IVA (base imponible). El sistema calculará el IVA por ti.
Paso 4 — Llena las compras (bloque medio)
Ingresa tus compras y gastos del período también separados por tarifa:
- Compras gravadas con IVA (15% o 5%): facturas de proveedores que te cargaron IVA.
- Compras con tarifa 0%: facturas sin IVA (no generan crédito tributario).
- Importaciones: si realizaste importaciones de bienes, incluye el IVA pagado en aduana.
El IVA de las compras gravadas pasa a ser tu crédito tributario — es el monto que puedes descontar del IVA de ventas.
Paso 5 — Revisa el resumen y la liquidación
El sistema calcula automáticamente:
- IVA en ventas (lo que cobraste a tus clientes)
- Crédito tributario (IVA que pagaste en compras)
- Impuesto a pagar = IVA ventas − Crédito tributario
Si el crédito tributario es mayor que el IVA de ventas, el resultado es un saldo a tu favor, que se acumula para el siguiente mes.
Ejemplo práctico
Supón que en marzo 2026 tuviste:
- Ventas gravadas al 15%: $ 2.000 (base) → IVA cobrado: $ 300
- Compras gravadas al 15%: $ 800 (base) → IVA pagado (crédito): $ 120
Liquidación:
- IVA ventas: $ 300
- Crédito tributario: − $ 120
- Impuesto a pagar: $ 180
Retenciones de IVA recibidas
Si eres proveedor de empresas o instituciones del Estado, es posible que te hayan retenido parte del IVA de tus facturas. Esas retenciones recibidas también se declaran en el formulario 104 y reducen el impuesto a pagar. El porcentaje de retención varía según el tipo de contribuyente que te retiene (30%, 70% o 100% del IVA facturado).
¿Qué pasa con el crédito tributario acumulado?
Si mes a mes tus compras superan a tus ventas en IVA, acumulas crédito tributario. Ese saldo no se pierde — el sistema del SRI lo traslada automáticamente al siguiente período. Puedes utilizarlo para cubrir el IVA de los meses siguientes en que sí tengas impuesto a pagar. En ciertos casos (exportadores, por ejemplo), puedes solicitar la devolución al SRI.
Fechas de vencimiento del formulario 104
El vencimiento depende del noveno dígito de tu RUC y corresponde al mes siguiente al período declarado:
| 9.° dígito del RUC | Día límite (mes siguiente) |
|---|---|
| 1 | 10 |
| 2 | 12 |
| 3 | 14 |
| 4 | 16 |
| 5 | 18 |
| 6 | 20 |
| 7 | 22 |
| 8 | 24 |
| 9 | 26 |
| 0 | 28 |
Errores frecuentes al llenar el formulario 104
- Ingresar el valor con IVA incluido en lugar de la base imponible. Siempre ingresa la base (el precio sin IVA).
- Confundir tarifa 0% con exento. Los bienes exentos no van en ninguna casilla de IVA; los de tarifa 0% sí tienen su casilla específica.
- No incluir compras del mes porque no tienes facturas físicas. Si compraste con factura electrónica, igual debes incluirlas en tus compras del período.
- Olvidar las retenciones recibidas. Si clientes te retuvieron IVA, ese monto reduce tu impuesto a pagar y debe declararse.
- Declarar el período equivocado. Si pagas impuestos de enero en la declaración de febrero, el SRI lo detecta y puede generar diferencias.
¿Puedo corregir una declaración enviada?
Sí, mediante una declaración sustitutiva. Ingresa al SRI en línea, selecciona el mismo período y elige la opción Sustitutiva. La sustitutiva reemplaza completamente a la original. Ten en cuenta:
- Si la corrección genera mayor impuesto, se generarán multas e intereses sobre la diferencia.
- Si la corrección genera menor impuesto, puedes reclamar la diferencia como pago en exceso ante el SRI.
- Solo se puede presentar una sustitutiva de una declaración que ya fue enviada.
Preguntas frecuentes
¿Qué hago si no tengo facturas de compras ese mes?
Si no realizaste compras con facturas válidas, dejas en cero el bloque de compras. El IVA de ventas se paga íntegro sin crédito que descontar. No puedes inventar compras ni incluir gastos personales sin sustento tributario.
¿Las facturas de gastos del hogar cuentan como crédito tributario?
No. El crédito tributario del IVA aplica únicamente para compras y gastos relacionados directamente con la actividad económica registrada en tu RUC. Los gastos personales o del hogar no generan crédito tributario en el formulario 104.
¿Necesito contador para llenar el formulario 104?
Depende del volumen y complejidad de tu actividad. Si tienes pocas facturas y ventas simples, puedes hacerlo tú mismo siguiendo esta guía. Si manejas retenciones, exportaciones o crédito tributario acumulado elevado, consultar con un contador evita errores costosos.
¿Qué pasa si pago el IVA fuera de plazo?
Se generan multas de USD 31.25 por declaración tardía más intereses calculados sobre el impuesto causado. Los intereses corren desde el primer día de retraso a la tasa que el SRI publica trimestralmente.
Conclusión
Llenar el formulario 104 correctamente es sencillo si entiendes la lógica: ingresas tus ventas, descontás el IVA de tus compras y pagás la diferencia. El sistema del SRI hace los cálculos automáticamente. Lo importante es usar los datos correctos: base imponible, no precio con IVA incluido, y siempre clasificar bien por tarifa. Si emites facturas con Naranjilla, los datos de ventas los tienes organizados y listos para declarar cada mes.
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