El RIMPE (Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares) es el régimen tributario que aplica a la mayoría de pequeños negocios en Ecuador desde enero de 2022. Si tienes un RUC activo y no sabes a qué régimen perteneces, esta guía te explica exactamente cómo verificarlo, qué condiciones debes cumplir y qué obligaciones tiene cada categoría.
¿Qué es el RIMPE?
El RIMPE es un régimen tributario simplificado creado por la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal (R.O. 587, noviembre 2021), que reemplazó al antiguo RISE y al RIMI. Su objetivo es reducir la carga administrativa de pequeños contribuyentes, con declaraciones menos frecuentes y tarifas fijas o progresivas bajas.
Existen dos categorías dentro del RIMPE:
- Negocio Popular: para ingresos brutos anuales de hasta USD 20,000.
- Emprendedor: para ingresos brutos anuales de hasta USD 300,000.
¿Cómo saber si pertenezco al RIMPE?
La incorporación al RIMPE es automática: si cumples las condiciones de ingresos y actividad, el SRI te asigna este régimen sin que tengas que hacer ningún trámite. Para confirmar tu situación actual puedes:
- Ingresar al portal del SRI en sri.gob.ec.
- Ir a la sección Servicios en Línea → Consulta de RUC.
- Ingresar tu número de RUC o cédula.
- Revisar el campo "Régimen" en los datos del contribuyente. Si indica RIMPE Negocio Popular o RIMPE Emprendedor, ya estás en el régimen.
También puedes verificarlo en tu certificado RUC impreso o en el correo electrónico que el SRI envió cuando actualizaste tus datos.
¿A qué categoría RIMPE pertenezco?
La categoría se determina por los ingresos brutos del año anterior (al 31 de diciembre). Los ingresos brutos son los gravados percibidos menos descuentos y devoluciones.
| Categoría | Ingresos brutos anuales | Tipo de contribuyente |
|---|---|---|
| Negocio Popular | Hasta USD 20,000 | Personas naturales |
| Emprendedor | USD 20,001 – USD 300,000 | Personas naturales y jurídicas |
Si en el año anterior no tuviste ingresos o comenzaste actividades recientemente, el SRI te asigna la categoría según lo declarado al inscribir tu RUC.
Actividades que NO pueden acogerse al RIMPE
Aunque tus ingresos estén dentro de los límites, no puedes ser RIMPE si obtienes ingresos de alguna de estas actividades:
- Contratos de construcción y urbanización.
- Actividades profesionales, mandatos o representaciones (abogados, médicos, contadores, etc.).
- Transporte comercial (excepto taxis).
- Actividades agropecuarias.
- Comercialización de combustibles.
- Relación de dependencia (trabajo en relación de dependencia).
- Arrendamiento de bienes inmuebles o muebles.
- Regímenes especiales (turismo, economía popular y solidaria, etc.).
- Inversión extranjera directa.
- Sectores de hidrocarburos, minería, petroquímica, laboratorios médicos.
- Sector financiero y de seguros.
- Servicios gravados con ICE.
- Artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano.
- Ingresos superiores a USD 300,000 anuales.
Si realizas alguna de estas actividades, debes tributar bajo el Régimen General del SRI.
¿Cuánto se paga de impuestos en el RIMPE?
Negocio Popular — Impuesto a la Renta (desde 2024)
| Ingresos brutos anuales | Impuesto a pagar |
|---|---|
| Hasta USD 2,500 | USD 0 |
| USD 2,500.01 – USD 5,000 | USD 5 |
| USD 5,000.01 – USD 10,000 | USD 15 |
| USD 10,000.01 – USD 15,000 | USD 35 |
| USD 15,000.01 – USD 20,000 | USD 60 |
Emprendedor — Impuesto a la Renta
| Ingresos brutos anuales | Impuesto básico | Tasa marginal |
|---|---|---|
| USD 20,000 – USD 50,000 | USD 60 | 1% |
| USD 50,001 – USD 75,000 | USD 360 | 1.25% |
| USD 75,001 – USD 100,000 | USD 672.50 | 1.50% |
| USD 100,001 – USD 200,000 | USD 1,047.50 | 1.75% |
| USD 200,001 – USD 300,000 | USD 2,797.52 | 2% |
Obligaciones tributarias según categoría
Cada categoría tiene deberes formales distintos. Aquí el resumen comparativo:
| Obligación | Negocio Popular | Emprendedor |
|---|---|---|
| Comprobantes de venta | Notas de venta o facturas electrónicas con leyenda "Negocio Popular – Régimen RIMPE" | Facturas electrónicas con leyenda "Contribuyente Régimen RIMPE" (con desglose de IVA) |
| Declaración de IVA | No aplica | Semestral (julio y enero) |
| Declaración de Impuesto a la Renta | Anual en mayo | Anual en mayo (personas naturales) o abril (sociedades) |
| Retenciones | No actúa como agente de retención | Declara y paga semestralmente IR e IVA retenido |
Importante: aunque no hayas tenido ingresos durante el período fiscal, igual debes presentar la declaración. La omisión genera multas.
Fechas de vencimiento para declarar
Impuesto a la Renta — Negocio Popular y Emprendedor persona natural (mayo)
| 9° dígito del RUC | Fecha límite |
|---|---|
| 1 | 10 de mayo |
| 2 | 12 de mayo |
| 3 | 14 de mayo |
| 4 | 16 de mayo |
| 5 | 18 de mayo |
| 6 | 20 de mayo |
| 7 | 22 de mayo |
| 8 | 24 de mayo |
| 9 | 26 de mayo |
| 0 | 28 de mayo |
Contribuyentes de Galápagos: hasta el 28 de mayo en todos los casos.
IVA semestral — Emprendedor
| 9° dígito del RUC | 1er semestre (vence en julio) | 2do semestre (vence en enero) |
|---|---|---|
| 1 | 10 de julio | 10 de enero |
| 2 | 12 de julio | 12 de enero |
| 3 | 14 de julio | 14 de enero |
| 4 | 16 de julio | 16 de enero |
| 5 | 18 de julio | 18 de enero |
| 6 | 20 de julio | 20 de enero |
| 7 | 22 de julio | 22 de enero |
| 8 | 24 de julio | 24 de enero |
| 9 | 26 de julio | 26 de enero |
| 0 | 28 de julio | 28 de enero |
¿Qué pasa si supero el límite de ingresos?
Si durante el año tus ingresos superan el techo de tu categoría, esto es lo que ocurre:
- Negocio Popular supera USD 20,000: permanece en RIMPE ese año, pero en el siguiente ejercicio pasa automáticamente a la categoría de Emprendedor.
- Emprendedor supera USD 300,000: aplica tarifas del siguiente tramo en el mismo año, y al siguiente período fiscal sale del RIMPE al Régimen General.
Vigencia en el RIMPE
- Negocio Popular: se mantiene mientras conserve esa condición de ingresos. No tiene período mínimo obligatorio.
- Emprendedor: permanencia obligatoria de 3 años desde la primera declaración, siempre que cumpla las condiciones. Pasados los 3 años, puede salir si lo solicita o si supera los límites.
Beneficios del RIMPE frente al Régimen General
- Menos declaraciones: el Negocio Popular no declara IVA; el Emprendedor solo lo hace dos veces al año.
- Tarifas reducidas: impuesto a la renta fijo o con tasas del 1% al 2%, muy por debajo de las tarifas del régimen general.
- Menos complejidad contable: no actúas como agente de retención si eres Negocio Popular.
- Incorporación automática: sin trámites adicionales si ya tienes RUC y cumples las condiciones.
Preguntas frecuentes sobre el RIMPE
¿Los nuevos RUC entran automáticamente al RIMPE?
Sí. Desde enero de 2022, cualquier persona que se inscriba en el RUC y cumpla las condiciones de actividad e ingresos proyectados queda incorporada automáticamente al RIMPE desde el inicio de operaciones.
¿Debo declarar aunque no haya tenido ingresos?
Sí. El SRI exige presentar la declaración aunque el resultado sea cero ingresos. No hacerlo genera una multa de incumplimiento de deberes formales.
¿Puedo salir voluntariamente del RIMPE?
Los Negocios Populares pueden solicitar su exclusión. Los Emprendedores, no: deben permanecer al menos 3 años. Pasado ese plazo pueden pedir cambio de régimen si lo prefieren.
¿El RIMPE aplica a sociedades?
Solo en la categoría Emprendedor. Las sociedades con ingresos hasta USD 300,000 y actividad permitida pueden ser RIMPE Emprendedor. Los Negocios Populares son exclusivos de personas naturales.
¿Qué pasa con el IVA en un Negocio Popular?
El Negocio Popular no cobra ni declara IVA independiente. Sus ventas ya incluyen el impuesto de manera simplificada dentro del régimen. Por eso, sus comprobantes no detallan IVA de forma separada.
Conclusión
Saber si eres RIMPE Ecuador es sencillo: revisa tu régimen en el portal del SRI, verifica que tus ingresos brutos anuales estén dentro de los límites y que tu actividad no esté excluida. Si eres Negocio Popular pagas hasta USD 60 al año y no declaras IVA; si eres Emprendedor declaras IVA semestral y pagas tasas entre el 1% y el 2%. Conocer tu categoría te permite cumplir a tiempo y evitar multas innecesarias.
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