El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es uno de los impuestos más importantes del sistema tributario ecuatoriano. Si tienes un negocio, eres freelancer o simplemente emites facturas electrónicas, entender cómo funciona es indispensable para cumplir tus obligaciones con el SRI y evitar multas.
En esta guía te explicamos qué es el IVA, cuáles son las tarifas vigentes en 2026, quién debe cobrarlo, cómo se calcula y cuándo debes declararlo.
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto indirecto que grava la transferencia de dominio de bienes muebles de naturaleza corporal y la prestación de servicios. Se llama "al valor agregado" porque en teoría grava el valor que se añade en cada etapa de la cadena de producción y comercialización.
En la práctica, quien finalmente soporta el costo del IVA es el consumidor final: cuando compras algo en una tienda, pagas el precio del producto más el IVA. Pero es el vendedor quien tiene la obligación de recaudar ese dinero y entregárselo al Estado declarándolo mensualmente al SRI.
¿Cuál es la tarifa del IVA en Ecuador en 2026?
En Ecuador existen dos tarifas de IVA:
| Tarifa | ¿Cuándo aplica? | Ejemplos |
|---|---|---|
| 15% | Tarifa general — aplica a todo lo que no esté expresamente exento | Ropa, electrónica, restaurantes, consultoría, servicios profesionales |
| 0% | Bienes y servicios señalados en la LORTI (art. 55 y 56) | Canasta básica, medicamentos, educación, salud, exportaciones |
La tarifa del 15% rige desde 2025 como resultado de una reforma tributaria aprobada por la Asamblea Nacional. Antes era del 12%. Este ajuste aplica a todos los contribuyentes que emiten facturas en Ecuador.
¿Cómo funciona el IVA? El crédito tributario explicado
El IVA funciona a través de un mecanismo de débito y crédito fiscal:
- IVA en ventas (débito fiscal): el IVA que cobras a tus clientes cuando emites facturas.
- IVA en compras (crédito fiscal): el IVA que tú pagaste a tus proveedores en las compras relacionadas con tu actividad económica.
Al final del mes, al SRI le pagas la diferencia entre el IVA que cobraste y el IVA que pagaste. Si el IVA en compras supera al IVA en ventas, tienes un crédito tributario a tu favor que puedes utilizar en el siguiente período.
Ejemplo práctico:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| IVA cobrado en ventas del mes | $450 |
| IVA pagado en compras y gastos del mes | $180 |
| IVA a pagar al SRI | $270 |
¿Cómo se calcula el IVA?
El cálculo del IVA es directo: se multiplica la base imponible (el precio del bien o servicio sin IVA) por la tarifa correspondiente.
- Base imponible: $100
- IVA 15%: $100 × 0.15 = $15
- Total a cobrar al cliente: $115
Si el precio que manejas ya incluye IVA y necesitas extraerlo, divide el precio total entre 1.15 para obtener la base imponible, y la diferencia es el IVA incluido.
¿Quién está obligado a cobrar y declarar el IVA?
Están obligados a cobrar IVA y declararlo al SRI todos los contribuyentes que:
- Están inscritos en el RUC (Registro Único de Contribuyentes)
- Realizan transferencias de bienes o prestaciones de servicios gravados con IVA
- Importan bienes al país
Esto incluye personas naturales con RUC, sociedades, empresas unipersonales y todo negocio formal. Si emites facturas electrónicas en Ecuador, tienes obligación de declarar el IVA mensualmente, incluso si en algún mes no tuviste ventas (declaración en cero).
¿Y los contribuyentes RIMPE?
Los contribuyentes inscritos en el régimen RIMPE (tanto Emprendedor como Negocio Popular) también están sujetos al IVA. Deben cobrarlo en sus facturas y declararlo como cualquier otro contribuyente. El RIMPE solo afecta el cálculo del impuesto a la renta, no al IVA.
¿Cuándo y cómo se declara el IVA al SRI?
El IVA se declara mensualmente mediante el Formulario 104 en el portal del SRI en línea. El plazo depende del noveno dígito de tu RUC:
| 9° dígito del RUC | Fecha límite |
|---|---|
| 1 | 10 del mes siguiente |
| 2 | 12 del mes siguiente |
| 3 | 14 del mes siguiente |
| 4 | 16 del mes siguiente |
| 5 | 18 del mes siguiente |
| 6 | 20 del mes siguiente |
| 7 | 22 del mes siguiente |
| 8 | 24 del mes siguiente |
| 9 | 26 del mes siguiente |
| 0 | 28 del mes siguiente |
Si la fecha cae en fin de semana o feriado, el plazo se extiende al siguiente día hábil. Puedes presentar y pagar el Formulario 104 directamente desde el portal srienlinea.sri.gob.ec, sin necesidad de ir a una oficina del SRI.
¿Qué pasa si no declaro el IVA?
No presentar la declaración de IVA dentro del plazo genera consecuencias automáticas:
- Multa por mora: 3% del impuesto causado por cada mes de retraso, hasta un tope del 100% del impuesto.
- Intereses: se calculan sobre el impuesto no pagado a la tasa vigente del Banco Central del Ecuador.
- Declaración en cero tardía: aunque no tengas impuesto a pagar, presentar la declaración fuera de plazo genera una multa fija establecida por el SRI.
Si acumulas varias declaraciones sin presentar, el SRI puede bloquearte el RUC, lo que impide emitir facturas electrónicas hasta que regularices tu situación.
Errores frecuentes al manejar el IVA
- Aplicar tarifa 0% a productos que no la tienen: no todos los alimentos tienen IVA 0%, solo los listados en la LORTI. Un yogur con saborizantes, por ejemplo, tributa al 15%.
- No registrar el IVA de las compras: si no guardas las facturas de tus proveedores, pierdes el crédito tributario que podrías descontar del IVA a pagar.
- Olvidar la declaración cuando no hay ventas: la obligación de declarar existe aunque el mes no hayas facturado nada. La declaración en cero también tiene fecha límite.
- Confundir el IVA cobrado con ingreso propio: el IVA que cobras a tus clientes no es tuyo — es del Estado y debes entregarlo al SRI. No lo mezcles con tus ingresos operativos.
¿Cómo te ayuda Naranjilla con el IVA?
En Naranjilla puedes configurar la tarifa de IVA correcta para cada producto o servicio de tu catálogo. El sistema aplica el porcentaje automáticamente en cada factura electrónica que emites, sin que tengas que calcularlo manualmente.
Además, Naranjilla te muestra un resumen del IVA cobrado y del IVA en compras del mes, lo que facilita preparar tu declaración del Formulario 104 al SRI con los valores correctos.
Ver guía para declarar el IVA con el Formulario 104 →